Fordított áfa alanyi adómentes egyéni vállalkozóként

Mi az a fordított adózás?

Belföldön az áfát az eladó számolja fel és fizeti be. Ha viszont egy külföldi cég nyújt szolgáltatást egy magyar vállalkozónak, a szolgáltatás teljesítési helye Magyarország (Áfa tv. 37. § (1)), és az áfát a vevő fizeti meg (Áfa tv. 140. §). Ezért szerepel a külföldi számlán 0% áfa és a „reverse charge” vagy „fordított adózás” megjegyzés: a számla nem áfamentes, hanem az áfát neked kell rendezned.

Miért vonatkozik rám, ha alanyi adómentes vagyok?

Mert az alanyi adómentesség csak a saját értékesítéseidre vonatkozik. Áfa szempontjából adóalany vagy, ezért a fordított adózás szabálya rád is ugyanúgy érvényes, mint bármely más vállalkozásra.

A különbség a hátrányodra van: egy áfás vállalkozó a fordított áfát ugyanabban a bevallásban le is vonhatja, így nála nem kerül pénzbe. Alanyi adómentesként nincs levonási jogod, ezért nálad a 27% valódi költség.

Mikor keletkezik fizetendő áfa?

Külföldi cégtől igénybe vett szolgáltatás

A legbiztosabb jel maga a számla: ha egy külföldi cég 0% áfával, „reverse charge” vagy „fordított adózás” megjegyzéssel számláz neked, abból fizetendő áfád keletkezik. Ez EU-n kívüli szolgáltatónál is így van, nem csak EU-snál.

Áfa nélkül számláznak a vállalkozásodnak, tehát rendszeresen keletkezik fizetendő áfa:

Attól függ, mit adtál meg a fiókodban. Ezek a szolgáltatók magyar 27% áfát számolnak fel, amíg nem adod meg a közösségi adószámodat. Ha megadod, onnantól áfa nélkül számláznak, és az áfát neked kell bevallanod:

Ha a szolgáltató a számlán felszámította az áfát, azzal a számlával nincs teendőd: ő fizette be helyetted. A közösségi adószám megadása tehát nem csökkenti az áfát, csak azt dönti el, ki fizeti be.

EU-s cégnek nyújtott szolgáltatás

Ha EU-s cégnek dolgozol, a számládra nem kerül áfa, és a „Fordított adózás” megjegyzést kell feltüntetned. Fizetendő áfád ebből nem keletkezik, de az ügyletet be kell jelentened: erre a hónapra is be kell adnod a 2665-ös bevallást és az 'A60-as összesítő nyilatkozatot.

EU-n kívüli (például amerikai) cégnek nyújtott szolgáltatás után nincs ilyen bejelentési kötelezettség.

Példa

Egy külföldi platform júliusban 127 330 Ft közvetítői díjat számláz neked, 0% áfával, „reverse charge” megjegyzéssel, és ezt levonja a kifizetésedből.

A 34 379 Ft‑ot nem vonhatod le, ez a júliusi költséged része.

Melyik hónapra és milyen gyakran?

Alanyi adómentesként a 2665-ös bevallást havonta kell beadnod, de csak azokra a hónapokra, amelyekben fizetendő áfád keletkezett, vagy volt EU-s ügyleted, amiről összesítő nyilatkozatot kell adnod. Amelyik hónapban egyik sem volt, arra a hónapra nincs bevallási kötelezettséged.

Ha tehát egy platform minden hónapban jutalékot von le, vagy minden hónapban EU-s cégnek számlázol, akkor gyakorlatilag minden hónapban be kell adnod.

A határidő a tárgyhónapot követő hónap 20. napja; a fizetendő áfát is eddig kell befizetned.

Mi kell hozzá?

1. Közösségi adószám. Ezt a NAV-nál kell kérned, mielőtt az első ilyen ügyleted megtörténik. Lépésenként: Közösségi adószám létrehozása.
2. 2665-ös áfabevallás arra a hónapra, a fizetendő áfával.
3. 'A60-as összesítő nyilatkozat az EU-s ügyletekről (igénybe vett és nyújtott szolgáltatás), partnerenként a partner közösségi adószámával.

Mi a helyzet az átalányadóval?

Az átalányadó számítását ez nem változtatja meg:

• a bevételed a kiállított számláid teljes összege, akkor is, ha a platform a jutalékát levonja, és ezért kevesebb érkezik a bankszámládra;
• a jutalékot és a befizetett áfát nem vonhatod le külön, mert az átalányadóban a költségeidet a költséghányad fedezi.

Hogyan működik ez a Taxóval?

Ha a Taxóval könyvelsz, és van ÁFA-csomagod, ugyanúgy megy, mint a negyedéves bevallásod:

1. Abban a hónapban, amikor volt ilyen ügyleted, a Taxóban megadod a külföldi számláidat.
2. Látod, mennyi áfát kell fizetned.
3. Beküldöd nekünk ellenőrzésre.
4. Ha minden rendben, beadjuk a bevallást a NAV-hoz, és megírjuk, mennyit és hová utalj.

Ha egy hónapban nem volt ilyen ügyleted, arra a hónapra nem adunk be bevallást.

Ha még nincs közösségi adószámod, azt is mi kérjük meg.

RegisztrációÁFA-csomaggal havi 9 490 Ft-tól