Mit jelent az alanyi adómentesség?
Az alanyi adómentesség azt jelenti, hogy a belföldi értékesítéseid után nem kell áfát felszámolnod és befizetned. Cserébe a vásárlásaid áfáját sem igényelheted vissza. A számlán az áfa helyén az adómentesség jogcíme szerepel (például „AAM — alanyi adómentes”).
Magánszemély ügyfeleknek ez közvetlen árelőny: ugyanazért a munkáért 27%-kal kevesebbet kell kérned, mint egy áfás vállalkozónak. Céges ügyfeleknek mindegy, mert ők az áfát visszaigényelnék.
Mekkora a keret 2026-ban?
| Összeg | |
|---|---|
| Éves keret | 20 000 000 Ft |
| Július 1-jén induló vállalkozás kerete (időarányosan) | ≈ 10 082 000 Ft |
A keretbe a belföldi bevétel számít. Ha év közben indulsz, a keretet a működés napjaival arányosítani kell.
Mi történik, ha átléped?
Attól a számlától kezdve, amellyel a bevételed átlépi a keretet, áfásnak kell lenned: arra a számlára és minden későbbire áfát számolsz fel, és áfabevallást adsz be.
Példa: havi 1 800 000 Ft egyenletes bevétel mellett
| Hónap | Halmozott bevétel | Státusz |
|---|---|---|
| október | 18 000 000 Ft | AAM |
| november | 19 800 000 Ft | AAM |
| december | 21 600 000 Ft | a keretet átlépő decemberi számlától áfás |
Mikor kell választani?
Az alanyi adómentességet a vállalkozás bejelentésekor jelölöd be. Ha akkor kimarad, az adott évre áfás leszel, és csak a következő évtől választhatod. Ezért induláskor ez a két legfontosabb jelölés egyike — a másik az átalányadózás. Lásd: egyéni vállalkozás indítása.
Külföldi ügyfél AAM-mel
Ha uniós cégnek nyújtasz szolgáltatást, a szolgáltatás áfáját jellemzően a vevő fizeti meg a saját országában (fordított adózás), ezért a számládon nincs áfa. Ehhez közösségi adószám kell, és az ilyen szolgáltatásokról összesítő nyilatkozatot kell adni.
Fordítva is figyelj: ha uniós cégtől vásárolsz szolgáltatást (például hirdetést vagy szoftver-előfizetést), AAM-ként az áfát neked kell bevallanod és megfizetned.
A közösségi adószámot az ONYA-ban igényelheted: közösségi adószám létrehozása.
AAM és az adózási forma
Az alanyi adómentesség az áfáról szól, az adózási forma (átalányadó, KATA) a jövedelemadóról — a kettő független egymástól, és együtt is választható. Átalányadóban a keret és a jövedelemadó számítása is a bevételre épül, ezért érdemes a kettőt együtt figyelni. A saját bevételeddel a kalkulátorban láthatod, mennyi maradt a keretből.
Teendők
- Induláskor jelöld be az alanyi adómentességet.
- A számláidon tüntesd fel, hogy alanyi adómentes vagy.
- Havonta nézd meg a halmozott bevételedet; 18–19 millió forint körül készülj fel az áfás működésre.
- Uniós cégnek számlázás előtt igényelj közösségi adószámot.
Gyakori kérdések
Források: 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról