Fejlesztő vagy, és számlával dolgozol? A bevallás, a határidők és a NAV a mi dolgunk.

A NAV-nál a 2025 óta érvényes ÖVTJ’25 kódlistából választasz. A KSH leírása szerint a megrendelőnek végzett fejlesztés a 62-es kódok alá tartozik, a saját szoftvered eladása viszont szoftverkiadás.

• Ha több is illik, egy főtevékenységet és bármennyi egyéb tevékenységet bejelenthetsz (Evectv. 6. § (1) c)).
• Ha 2025 előtt indultál, a régi kódodat a NAV a legtöbb esetben hivatalból átírta az új, ÖVTJ’25-ös kódra (Evectv. 38/F. §). Ha mégis módosítanád: így módosítod az ÖVTJ-kódot.
• Saját app vagy SaaS eladásához az 582901 kell. A KSH a saját szoftver kiadását kiveszi a 62-es kódok alól.

Átalányadóban nem kell számlákat gyűjtened: a bevételed 45%-át a törvény költségnek veszi, és csak a maradék 55% után adózol (Szja tv. 53. § (1) a)). Minden programozói kód 45%-os.

• A laptop, a monitor és a szoftver-előfizetés ebben benne van. Külön nem vonhatod le, az értékcsökkenést sem (Szja tv. 54. § (1)). A számlákat ettől még őrizd meg (56. § (1)).
• 80% csak a számítógép-javításra jár, és csak akkor, ha egész évben kizárólag abból élsz. Ha mellette programozol vagy üzemeltetsz, a teljes bevételedre 45% jár (Szja tv. 53. § (1) b)).
• Tételes költségelszámolásra akkor érné meg váltani, ha a valódi költségeid tartósan meghaladnák a bevételed 45%-át. Visszaút nincs gyorsan: aki kilép az átalányadózásból, a kilépés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatja újra (Szja tv. 50. § (7)).

Két példa, alanyi adómentesen, egész évben, 45%-os költséghányaddal: mellékállásban évi 6 millió forint, főállásban havi 1 millió forint bevétel.

• Mellékállásban nincs havi minimum: csak a ténylegesen megkeresett jövedelmed után fizetsz, és évi 3 521 455 Ft bevételig semmit. Mellékállású az, akinek mellette legalább heti 36 órás munkaviszonya van.
• Főállásban bevétel nélkül is fizetsz. A járulékot legalább a minimálbér (322 800 Ft) után fizeted, a vállalkozás első napjától: ez havi 101 682 Ft. Ha a főtevékenységed legalább középfokú szakképzettséget igényel, a minimum a garantált bérminimum (373 200 Ft), vagyis havi 117 558 Ft.
• Nagyobb bevételnél ez a különbség eltűnik. Évi kb. 11,7 millió forint egyenletes bevétel fölött mindkét minimummal ugyanannyi az éves teher, csak a negyedéves befizetések ütemezése más.
• Az iparűzési adó ezen felül jön, lásd lent.

Kisvállalkozóként évi 25 millió forint bevételig választhatod az egyszerűsített, sávos adóalapot (Htv. 39/A. §). Ilyenkor az adó nem a bevételedtől, hanem a sávtól függ. A kulcs legfeljebb 2%, a település dönti el.

• Egy forint is számít. 12 000 000 Ft bevételnél 50 000 Ft az adó, 12 000 001 Ft-nál már 120 000 Ft.
• A határnál a teljes bevételed számít, a beérkező számláid nem csökkentik. A külföldi bevétel is beleszámít (Htv. 37. § (1)).
• 25 millió fölött abban az évben és a következőben már a normál módszerrel kell számolni (Htv. 39/A. § (5)). 25 és 38,7 millió forint között átalányadózó még maradhatsz.

2026-ban évi 20 millió forint belföldi bevételig alanyi adómentes maradhatsz, és ÁFA nélkül számlázol. 2027-ben ez a határ 22 millió forint lesz.

• Már az átlépő számlára ÁFA kerül. Ha év közben átléped a határt, arra a számlára, amelyikkel átléped, már 27% ÁFA-t kell tenned (Áfa tv. 191. § (2)). Havi 1 700 000 Ft-os számlázásnál ez 2026-ban a decemberi számla.
• Ha előre tudod, hogy átléped, például fix havi 2 milliós szerződésed van, az alanyi adómentességet nem is választhatod (Áfa tv. 188. § (1) b)).
• Visszaút nincs gyorsan: a mentességet a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választhatod újra (Áfa tv. 191. § (3)).
• Az átalányadózás marad évi 38 736 000 Ft bevételig, az ÁFA ezt nem érinti.

Gyakori helyzet: egy cégnek dolgozol, és havonta 2 000 000 Ft-ot számlázol ÁFA nélkül, ez évi 24 millió forint. Így alakul az adó és a járulék átalányadóban, a mai KATA-ban és a 2027-es KATA tervezete szerint.

A 2027-es KATA a tervezet szerint évi kb. 1,1 millió forinttal kevesebb lenne, mint a 2026-os átalányadó. Ebben a helyzetben viszont csak egy évre szólna:

• Az év végén megszűnik, ha a bevételed legalább fele egy megrendelőtől jön (T/928. 5. § (1) g)). Utána 12 hónapig nem választhatod újra (6. §), vagyis 2028-ban újra átalányadóban lennél.
• Ha a cég a munkáltatód, vagy az elmúlt 24 hónapban az volt, a KATA már az első tőle kapott bevétel előtti nappal megszűnik (T/928. 5. § (1) f)).
• Kisebb alap után jár a táppénz és a nyugdíj. Főállású KATA-snál a tervezet szerint 2027-ben havi 317 000 Ft az alap (T/928. 10. §). Átalányban ebben a példában havi 938 600 Ft után fizetsz TB-járulékot.

A külföldi megrendelőnek magyar ÁFA nélkül számlázol, és ez az összeg nem számít bele a 20 milliós alanyi határba (Áfa tv. 188. § (1)). A teendő attól függ, hol van a cég.

• A devizában kapott pénzt a jóváírás napján érvényes MNB-árfolyamon kell forintra átszámítani (Szja tv. 6. § (1) a)).
• Az iparűzési adóba és a 38 736 000 Ft-os átalányhatárba a külföldi bevétel is beleszámít.
• Az online platformok jelentik a NAV-nak, mennyit kerestél rajtuk.
• Közösségi adószámot így kérsz: útmutató a közösségi adószámhoz.

1. TeKiállítod a havi számlátA számlázó programodban, ahogy eddig. A megrendelőnek havonta egyet, vagy projektenként.
2. MiA számla magától megjelenik nálunkA Taxo közvetlenül a NAV rendszeréhez kapcsolódik. Nem kell beküldened semmit: se számlát, se bankkivonatot.
3. TeBejelölöd, melyik számlát fizették kiEz az egyetlen dolgod a könyveléssel.
4. MiFigyeljük a határidőketIdőben szólunk, és az adóegyenleged mindig naprakész: látod, mennyit kell fizetned.
5. MiBeadjuk a bevallásokatNegyedévente a járulékbevallást, évente az SZJA- és az iparűzési adó bevallását.
6. TeBefizeted az adót és a járulékotA NAV-nak, a bevallás szerinti összeget.

Átalányadóban nincs könyvelés a klasszikus értelemben, de bevallás van, és nem kevés:

• Negyedévente a járulékbevallás (2658-as) és az SZJA-előleg kiszámítása
• Évente az SZJA-bevallás és a helyi iparűzési adó
• A kamarai hozzájárulás
• Figyelni kell a 20 milliós ÁFA-határt, az iparűzési adó sávjait és a 38 736 000 Ft-os átalányhatárt.