Magánórákat tartasz? Legyen hivatalosan is rendben, a papírmunka a mi dolgunk.

Pénztárgép nem kell: az oktatás nincs a pénztárgép-köteles tevékenységek listáján (48/2013. NGM rendelet). Ha pedig minden óráról vagy hónapról számlát adsz, nyugtát sem kell adnod (Áfa tv. 166. § (2)).

• Egy hónap óráit egy számlára is összegyűjtheted, ha ebben előre megegyeztél a diákkal vagy a szülővel (Áfa tv. 164. § (1) b), (3)).
• Magánszemélynek szóló számlára a vevő neve és címe kell, adószám nem (Áfa tv. 169. § d)–e)).
• Azt írod rá, amit tartottál, darabszámmal: például „angol nyelvóra, 2026. október, 8 × 60 perc”, óránkénti egységárral (Áfa tv. 169. § f), i)).
• Ha nyelviskolának vagy cégnek tanítasz, nekik számlázol, és nekik mindig számla jár (Áfa tv. 165. § (3)).
• Egyetlen óránál se hagyd ki. Ha a számla- vagy nyugtaadás elmulasztásáért bírságot kapsz, az átalányadózás is megszűnik (Szja tv. 55. §).

Ha alanyi adómentességet választasz, évi 20 millió forint bevételig nem (Áfa tv. 188. §). Ezt a vállalkozás indításakor jelölöd be. 2027-ben a határ 22 millió forint lesz.

Ha más uniós országban élő magánszemélynek tartasz élő online órát, 2025 óta az ő országa ÁFA-szabályai számítanak (Áfa tv. 43. § (3)). Ezt indulás előtt érdemes megbeszélni.

A NAV-nál a 2025 óta érvényes ÖVTJ’25 kódlistából választasz. Nyelvórához a 855903, korrepetáláshoz a 855906 kell. Az, hogy személyesen vagy online tanítasz, nem számít.

• A korrepetálás régi kódja (855912) 2025 óta nem létezik, helyette a 855906 kell.
• Mind 45%-os. Az oktatásból csak a járművezető-képzés van a 80%-os költséghányad listáján (Szja tv. 53. § (2)).

Két példa, alanyi adómentesen, 45%-os költséghányaddal. Mellékállású nyelvtanár: 8 tanítvány, heti egy óra, 7 000 Ft-os óradíj, 40 hét. Főállású magántanár: havi 400 000 Ft bevétel, egész évben.

• Munka mellett évi 3 521 455 Ft bevételig nem fizetsz semmit. 7 000 Ft-os óradíjjal ez évi kb. 500 óra. Ugyanez igaz, ha nappali tagozaton tanulsz.
• Iskolai állás mellett is így van: a teljes munkaidős pedagógus járulék szempontjából mellékállású vállalkozó (Tbj. 6. § (1) a), 42. § (2) a)). Részmunkaidőben (heti 36 óra alatt) viszont főállásúnak számítasz.
• Főállásban nyáron is fizetsz. A havi minimumjárulék akkor is jár, ha egy hónapban nem tanítasz: legalább 101 682 Ft. Ha a főtevékenységed legalább középfokú szakképzettséget igényel, a minimum a garantált bérminimum (373 200 Ft), vagyis havi 117 558 Ft.
• A helyi iparűzési adó ezen felül jön: 12 000 000 Ft bevételig egyszerűsített alappal legfeljebb 50 000 Ft évente, a település kulcsától függően.

• Magyarországi diákoknál a kód, a 45% és a számla ugyanaz, mint személyesen.
• A platformok saját feltételei szerint a Preplyn és az italkin a tanár a diáknak tanít, a platform csak beszedi a díjat és levonja a jutalékát. A Preply Business-nél viszont maga a Preply a megrendelő.
• Az online platformok jelentik a NAV-nak, mennyit kerestél rajtuk.
• Ha platformon vagy külföldi diákoknak tanítasz, az indulás előtt beszéld meg a könyvelőddel, hogyan számlázol.

1. TeKiállítod a havi számlátA hónap végén tanítványonként egyet, a hónap óráinak darabszámával. A nyelviskolának egyet.
2. MiA számla magától megjelenik nálunkA Taxo közvetlenül a NAV rendszeréhez kapcsolódik. Nem kell beküldened semmit: se számlát, se bankkivonatot.
3. TeBejelölöd, melyik számlát fizették kiEz az egyetlen dolgod a könyveléssel.
4. MiFigyeljük a határidőketIdőben szólunk, és az adóegyenleged mindig naprakész: látod, mennyit kell fizetned.
5. MiBeadjuk a bevallásokatNegyedévente a járulékbevallást, évente az SZJA- és az iparűzési adó bevallását.
6. TeBefizeted az adót és a járulékotA NAV-nak, a bevallás szerinti összeget.

Átalányadóban nincs könyvelés a klasszikus értelemben, de bevallás van, és nem kevés:

• Negyedévente a járulékbevallás (2658-as) és az SZJA-előleg kiszámítása
• Évente az SZJA-bevallás és a helyi iparűzési adó
• A kamarai hozzájárulás
• Figyelni kell a 20 milliós ÁFA-határt és a 38 736 000 Ft-os átalányhatárt.